Tabela de Pis e Cofins: Guia Completo para Empresas

08/03/2026

Confira a tabela de Pis e Cofins completa para empresas e entenda como aplicar corretamente em seus tributos.

Sumário

A tributação no Brasil é um aspecto complexo e dinâmico, especialmente no que tange às contribuições sociais como o PIS (Programa de Integração Social) e a Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Para empresas de todos os portes e setores, compreender a tabela de PIS e Cofins é essencial para garantir conformidade, otimizar a apuração de impostos e evitar problemas fiscais futuros. Este guia completo tem como objetivo oferecer uma análise atualizada até 2026, abrangendo as principais tabelas, alíquotas, CSTs (Códigos de Situação Tributária) e regras de apuração dessas contribuições.

Ao longo deste artigo, abordaremos aspectos relevantes das tabelas oficiais, as mudanças decorrentes da Reforma Tributária, além de fornecer dicas sobre como consultar as tabelas de referência, otimizar o crédito tributário e se preparar para a transição tributária prevista para os próximos anos.

Tabela de Pis e Cofins: Guia Completo para Empresas

Revisão Geral das Tabelas de PIS e Cofins

As tabelas de PIS e Cofins representam um conjunto de códigos e alíquotas utilizados pelos contribuintes para determinar a incidência dessas contribuições nas operações de circulação de bens, serviços e importações. Elas estão disponíveis oficialmente no sistema SPED (Sistema Público de Escrita Digital), que consolidam informações sobre CSTs, códigos de suspensão, isenção, não incidência e apuração de créditos fiscais.

Estrutura das Tabelas

As principais tabelas utilizadas pelos contribuintes são:

Tabela	Descrição	Código	Uso principal
4.3.3	CSTs de PIS	CST-PIS	Define a situação tributária do PIS
4.3.4	CSTs de Cofins	CST-Cofins	Define a situação tributária do Cofins
4.3.6	Códigos de crédito	Créditos de PIS/COFINS	Identifica componentes de crédito em diferentes operações

Estas tabelas são atualizadas periodicamente pela Receita Federal e podem ser consultadas através do portal do SPED.

Apuração e Alíquotas em 2026

Em 2026, as regras de incidência do PIS e Cofins permanecem semelhantes às atuais, considerando regimes cumulativo e não cumulativo:

Regime	PIS (%)	Cofins (%)
Cumulativo	0,65%	3,0%
Não Cumulativo	1,65%	7,6%

Essas alíquotas estão fundamentadas na legislação vigente e refletem a situação até a implementação de mudanças mais profundas que ocorrerão a partir de 2027, como a introdução do CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). Para maiores detalhes, consulte a Reforma Tributária de 2026 e seus desdobramentos.

As Principais Tabelas de CST para PIS e Cofins

As CSTs definem como determinada operação é tributada e influenciam diretamente na apuração do valor devido de PIS e Cofins. Conhecer as CSTs corretas evita erros no pagamento ou na apropriação de créditos.

Tabela de CST de PIS (Versão 4.3.3)

CST	Descrição	Incidência	Observações
03	Operação tributada	Sim	Situação padrão
04	Operação tributada (monofásica)	Sim	Em regime de substituição tributária
05	Substituição tributária	Sim	Compra com retenção na fonte
07	Isento	Não	Isenção legal
08	Não tributada	Não	Isento de incidência
09	Suspensão	Não	Suspensão da incidência

Tabela de CST de Cofins (Versão 4.3.4)

CST	Descrição	Incidência	Observações
01	Operação tributada	Sim	Caso padrão
04	Operação tributada (monofásica)	Sim	Para regimes específicos
05	Substituição tributária	Sim	Cobrança na fonte
07	Isento	Não	Situação legal de isenção
08	Não incidência	Não	Operações isentas
09	Suspensão	Não	Suspensão da incidência

Para obter as atualizações completas dessas tabelas e garantir conformidade, consulte o portal do SPED.

Apuração e Cálculo de Créditos e Débitos

A apuração de PIS e Cofins é de extrema importância para determinar quanto a empresa efetivamente deve recolher ao Fisco. Além disso, a legislação permite a apropriação de créditos sobre determinados insumos e despesas, o que reduz o valor devido.

Regimes de Apuração

Regime Cumulativo: aplicável em diversas atividades, com alíquotas menores, sem direito a créditos amplos.
Regime Não Cumulativo: permite a apropriação de créditos referentes a insumos, bens e serviços utilizados na cadeia produtiva.

Durante 2026, as regras de créditos permanecem semelhantes às atuais. Contudo, a implementação do CBS e de outros mecanismos futuros vai alterar esse cenário, proporcionando maior eficiência na compensação de créditos e débitos.

Como consultar as tabelas de apuração

A Receita Federal disponibiliza, por exemplo, a tabela 4.3.6, que trata dos créditos de PIS e Cofins, incluindo produtos por unidade de medida. Empresas devem consultar essas tabelas regularmente para ajustar sua contabilidade às mudanças legislativas.

Importância da Consulta às Tabelas Oficiais

A conformidade fiscal exige que as empresas estejam sempre atualizadas em relação às tabelas de PIS e Cofins, uma vez que alterações podem impactar a apuração, o crédito e o pagamento dos tributos.

Para facilitar essa consulta, o acesso às tabelas oficiais do SPED é fundamental. As informações disponíveis nesse sistema garantem que os cálculos estejam alinhados às regras vigentes, evitando penalidades e autuações.

Mais detalhes podem ser encontradas no próprio portal da Receita Federal, como por exemplo na página SPED Tabelas.

Retenção na Fonte de PIS e Cofins

A retenção na fonte de PIS e Cofins permaneceu relativamente estável em 2026, conforme a LC 214/2026. A regra geral para serviços continua a mesma, com uma retenção combinada de 4,65% referente às contribuições de PIS, Cofins e CSLL.

Regra para retenção na fonte

Serviços de qualquer natureza realizados por pessoas jurídicas ou físicas podem estar sujeitos à retenção.
Setores específicos, como transporte, tecnologia e construção, possuem percentuais próprios que devem ser considerados em cada contratação.

Mudanças previstas para 2027

Em 2027, a retenção na fonte será simplificada, mantendo apenas CSLL e IR, com a eliminação das retenções específicas de PIS e Cofins na fonte para serviços. Empresas devem ficar atentas às mudanças em suas rotinas de pagamento e encargos.

Impacto na Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) e Obrigações Acessórias

A NCM refere-se à classificação de produtos utilizados na apuração de impostos e contribuições. Em 2026, houve atualizações na tabela NCM, refletindo novos códigos e alterações em regras de incidência.

Além disso, as obrigações acessórias como o SINTEGRA e o EFD-PIS/Cofins devem seguir as atualizações feitas pela Receita Federal, garantindo que a apuração e a declaração sejam feitas corretamente.

Para conferir as novidades na tabela NCM, consulte a TIPI, onde estão disponíveis as classificações atualizadas.

Como se Preparar para a Transição Tributária de 2027

A chegada de 2027 trará importantes mudanças na estrutura de contribuição, especialmente com o avanço do CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), que substituirá parcialmente o PIS/Cofins.

Para garantir conformidade e evitar surpresas negativas, as empresas devem:

Revisar suas apurações atuais de PIS e Cofins;
Atualizar seus sistemas e sistemas fiscais com as novas tabelas e códigos;
Acompanhar as publicações oficiais e orientações da Receita Federal;
Realizar treinamentos internos para equipes de contabilidade e fiscal;
Consultar fontes confiáveis, como os links de referência:
Contabeis.com.br
Retenção na Fonte

A antecipação na adaptação às novas regras evitará multas e facilitará a transição.

No Final das Contas

A compreensão detalhada da tabela de PIS e Cofins é fundamental para o correto cumprimento das obrigações fiscais pelas empresas brasileiras. Mesmo em um cenário de transição e reformas tributárias, manter-se informado e atualizado é a melhor estratégia para evitar inconsistências e otimizar os créditos fiscais.

Em 2026, as regras e tabelas apresentam estabilidade em relação ao passado, mas a preparação para as mudanças a partir de 2027 é imprescindível. A consulta regular às tabelas oficiais, o entendimento das CSTs e a atenção às regras de retenção na fonte farão toda a diferença na gestão tributária.

Para garantir conformidade e eficiência, utilize sempre as fontes oficiais, como o portal da Receita Federal, e conte com o apoio de profissionais especializados na área tributária.

Sugestões de Leitura

Perguntas Frequentes

O que é a tabela de Pis e Cofins e qual sua importância para as empresas?

A tabela de Pis e Cofins apresenta as alíquotas aplicáveis às diferentes atividades econômicas das empresas, orientando a apuração e recolhimento desses tributos federais. Ela é fundamental para garantir o atendimento às obrigações fiscais corretamente, evitando multas e penalidades por erro na classificação ou cálculo das contribuições. Além disso, ajuda na planejar financeira e na estratégia tributária da empresa.

Como consultar a tabela de Pis e Cofins atualizada?

A tabela de Pis e Cofins é atualizada periodicamente pela Receita Federal e pode ser consultada no site oficial do órgão, onde são publicados atos normativos e instruções que estabelecem as alíquotas vigentes. É importante verificar as versões mais recentes antes de calcular ou recolher os tributos, garantindo conformidade com a legislação vigente e evitando problemas fiscais futuros.

Quais são as principais alíquotas de Pis e Cofins na tabela atual?

As principais alíquotas de Pis e Cofins variam conforme o regime tributário e o tipo de atividade. Para empresas que tributam pelo regime cumulativo, as alíquotas padrão geralmente são 0,65% para Pis e 3% para Cofins, enquanto no regime não cumulativo, elas são 1,65% e 7,6%, respectivamente. No entanto, algumas atividades específicas podem ter alíquotas diferenciadas, conforme a tabela vigente. É essencial consultar a tabela atualizada para verificar os percentuais corretos.

Quais atividades estão isentas ou possuem alíquotas reduzidas na tabela de Pis e Cofins?

Certas atividades essenciais, como saúde, educação e alguns setores de exportação, podem ter isenção ou alíquotas reduzidas de Pis e Cofins, conforme legislações específicas e regras estabelecidas na tabela. Essas isenções visam facilitar o desenvolvimento de setores estratégicos e reduzir o peso tributário sobre atividades prioritárias. É importante consultar a legislação vigente e a tabela atualizada para identificar quais atividades se beneficiam dessas condições especiais.

Como as mudanças na tabela de Pis e Cofins afetam as obrigações fiscais das empresas?

Alterações na tabela de Pis e Cofins podem implicar mudanças nas alíquotas aplicadas às atividades das empresas, exigindo atualização dos cálculos e procedimentos de recolhimento. Empresas precisam acompanhar as publicações oficiais para ajustar suas rotinas fiscais, evitando erros que possam levar a multas ou autuações. Além disso, as mudanças podem impactar a margem de lucro ou a precificação dos produtos e serviços, tornando-se necessário reajustar estratégias comerciais.

Qual a diferença entre as alíquotas cumulativas e não cumulativas na tabela de Pis e Cofins?

Na sistemática de Pis e Cofins, as alíquotas cumulativas são aplicadas de forma direta sobre a receita bruta, sem direito a créditos, enquanto as não cumulativas permitem às empresas descontar créditos referentes às despesas e custos relacionados à produção. Essa diferença impacta o valor final a ser recolhido e a gestão tributária, sendo importante para a escolha do regime adequado e para o planejamento financeiro da organização.

O que fazer se a alíquota de Pis ou Cofins estiver errada na minha apuração?

Se for constatado erro na aplicação das alíquotas de Pis ou Cofins, a empresa deve fazer uma retificação da escrituração fiscal, recalcular os valores devidos e, se necessário, realizar o pagamento de diferença com eventual multa por atraso ou erro. É recomendável consultar um especialista ou contador para orientar o procedimento correto, garantindo conformidade com a legislação e evitando problemas futuros com a Receita Federal.

Como a tabela de Pis e Cofins influencia o planejamento tributário da minha empresa?

A tabela de Pis e Cofins fornece informações essenciais sobre as alíquotas aplicáveis, permitindo às empresas planejar melhor seus custos, preços e estratégias tributárias. Conhecer as alíquotas específicas para cada atividade possibilita identificar oportunidades de redução de carga tributária, optar por regimes de tributação mais vantajosos e evitar autuações por cálculo errôneo. Assim, a tabela é uma ferramenta valiosa para otimizar a gestão tributária e a competitividade no mercado.